مقال جوجو ريشا
زميلة ماشيل مانديلا
بعد مرور نصف عقد على نشر أوراق بنما ، ولاحقًا أوراق الجنة ، يستمر التهرب الضريبي على نطاق واسع من قبل الشركات العالمية والمجرمين ونخب رجال الأعمال والسياسة في جميع أنحاء العالم. يكشف تحقيق الاتحاد الدولي للصحافيين الاستقصائيين الأخير ، الذي أطلق عليه اسم أوراق باندورا ، عن سلسلة قاتمة من الوثائق التي تشير إلى ثروات وتعاملات سرية لقادة العالم والسياسيين والمليارديرات ، بما في ذلك العاهل الأردني الملك عبد الله الثاني ورئيس الوزراء البريطاني السابق توني بلير والرئيس الروسي. فلاديمير بوتين ورئيس الوزراء التشيكي أندريه بابيس والرئيس الكيني أوهورو كينياتا.
إذا كان هناك أي شيء ، فإن أوراق باندورا تُظهر كيف أن جنون الجهود لتنسيق الإصلاحات لمعايير الضرائب العالمية قد أسفر عن تقدم بطيء وقليل جدًا. التهرب الضريبي هو استخدام الأحكام القانونية والتخطيط لتقليل مقدار الضرائب التي يدين بها الفرد أو الشركة. وعادة ما يتضمن المطالبة بأكبر عدد ممكن من الخصومات الضريبية ولكن تم تحقيقه بشكل متزايد من خلال ترتيبات التخطيط الضريبي مثل السرية حول ما يدفعونه من الضرائب في بلدان مختلفة ، وتحويل الأرباح إلى ولايات قضائية لديها معدلات ضريبية قليلة إلى الصفر وحتى شفافية مالية أقل من خلال الصدفة شركات. سلطت الأضواء على هذه الولايات القضائية ، المعروفة باسم الملاذات الضريبية ، للآثار السلبية التي تسببها للبلدان الأخرى – على وجه التحديد ، مما أدى إلى تآكل القواعد الضريبية للبلدان ذات معدلات الضرائب المرتفعة.
“إذا كان هناك أي شيء ، فإن أوراق باندورا تظهر كيف أن جنون الجهود لتنسيق الإصلاحات لمعايير الضرائب العالمية قد أسفر عن تقدم بطيء وقليل جدًا”.
تأثير التهرب الضريبي على البلدان الأقل نموا (LDCs)
جادل علماء العدالة الضريبية بأن التهرب الضريبي ، وخاصة من قبل الأفراد الأثرياء والشركات متعددة الجنسيات ، يقوض السيادة المالية للبلدان. من الناحية المثالية ، تتمتع البلدان بحرية تحديد سياستها المالية بما في ذلك معدلات الضرائب من خلال مراعاة التكاليف المحلية للتضخم والتعديلات النقدية الأخرى التي تتعلق بمواطنيها وليس فقط البلدان الأخرى. ومع ذلك ، نظرًا لأن رأس المال أصبح أكثر قدرة على الحركة مع العولمة ، يمكن للأفراد والشركات التسجيل في بلدان أخرى تقدم ضرائب أقل ، وبالتالي الضغط على البلدان ذات معدلات الضرائب المرتفعة لخفض معدلاتها في محاولات لجذب الإيرادات الضريبية.
تؤثر معدلات الضرائب المنخفضة وتآكل القواعد الضريبية على جميع البلدان ، ولكنها تستفيد من الملاذات الضريبية على حساب الآخرين. الضرائب هي مصدر دخل أساسي ، لا سيما بالنسبة للبلدان الأفريقية وغيرها من أقل البلدان نمواً التي تعتمد عليها إلى حد كبير في توفير الخدمات الأساسية والعامة الرئيسية مثل الرعاية الصحية والتعليم وإعانات المرافق والحماية الاجتماعية. في البلدان ذات المستويات المرتفعة من عدم المساواة والفقر ، تعتبر هذه الخدمات بالغة الأهمية ويمكن أن تكون الفرق بين الحياة والموت بالنسبة لأولئك الذين لا يستطيعون تحمل تكاليفها.
لطالما أبلغت المنظمات الإنمائية والناشطون عن التكاليف المدمرة للتهرب الضريبي للتنمية العالمية سنويًا. نشرت منظمة أوكسفام أن الملاذات الضريبية تكلف الحكومات 427 مليار دولار كل عام ، وفي عام 2018 ، كشفت أن البلدان الأفريقية قد خسرت ما لا يقل عن 11 مليار دولار في عام 2010 بسبب التجنب من قبل الشركات متعددة الجنسيات. كشف غابرييل زوكمان ، الاقتصادي بجامعة كاليفورنيا في بيركلي ، في كتابه The Hidden Wealth of Nations أن الأفراد قد خبأوا 8.7 تريليون دولار في الملاذات الضريبية. في حين أن العديد من البلدان تفقد الإيرادات بسبب التهرب الضريبي ، فإن القواعد الضريبية الأفريقية تعاني من تآكل أكبر كحصة من الناتج المحلي الإجمالي .
بالإضافة إلى ذلك ، فإن التهرب الضريبي من قبل الأفراد والشركات الأثرياء يحول العبء الضريبي من الشركات الكبيرة إلى الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم التي لا تملك الموارد للوصول إلى ترتيبات تخطيط ضرائب متطورة مماثلة. كما أنه يحول العبء الضريبي إلى الاستهلاك من خلال ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة ، الأمر الذي يمثل مشكلة بشكل خاص في أقل البلدان نمواً حيث تشكل الشركات الصغيرة والمتوسطة والمتناهية الصغر والتجار غير الرسميين الجزء الأكبر من النشاط الاقتصادي ويكونون أكثر عرضة للخطر. انخفاض كبير في الدخل وانعدام الأمن – كما رأينا في الاضطرابات الضريبية لتجار السوق النيجيريين.
إعاقة التنمية: ما هو الشيء المشترك بين التجنب والمساعدات
في حين أنه من المعروف أن التهرب الضريبي يقوض التنمية الاقتصادية والاجتماعية ، فإن هذه الآثار مشينة بشكل خاص في أفريقيا. الشركات متعددة الجنسيات والحكومات الأجنبية من البلدان المتقدمة لها تاريخ طويل في دفع الضرائب المنخفضة في أفريقيا من خلال الشراكات الاقتصادية غير المتكافئة ، وشروط التجارة والمزايا من الأنظمة الاستعمارية. إن تأثيرات التهرب الضريبي أكثر وضوحًا في القارة لأن العديد من البلدان الأفريقية لا يزال لديها 1) قدرة تفاوضية غير متكافئة لإصلاح نظمها الضريبية بشكل فعال ؛ 2) أصحاب المناصب المستبدين الذين يستفيدون من التوسط في الصفقات السرية الخاصة مع الشركات ؛ 3) ضعف قدرات الإدارة الضريبية للتحقيق بشكل صحيح وفرض الامتثال الضريبي. والنتيجة هي أن أفريقيا تخسر المزيد من الأموال من خلال معاهدات ضريبية غير متكافئة وعفا عليها الزمن وشروط التجارة أكثر مما تحصل عليه من خلال المساعدات.
أظهرت دراسة مشتركة بقيادة منظمة مكافحة الفقر الصحي في عام 2014 أنه “من أصل 192 مليار دولار يتم تجفيفها خارج القارة ، فإن الأرباح التي حققتها الشركات متعددة الجنسيات تستحوذ على الحصة الأكبر (46.3 مليار دولار) ، تليها تكاليف تغير المناخ (36.6 مليار دولار) ) والتهرب الضريبي والتدفقات المالية غير المشروعة (35.3 مليار دولار) “.
عندما يقترن ذلك باستراتيجيات التخطيط الضريبي المتزايدة التي لا تزال تظهر مع انتشار الأعمال الرقمية ، وخاصة الشركات متعددة الجنسيات ، والصعوبات المتعلقة بفصل الاقتصاد الرقمي عن بقية الاقتصاد للأغراض الضريبية ، فقد تضاعف هذا الرقم بلا شك. وهذا يجعل الإنفاق الأجنبي على المساعدات يبدو وكأنه صرف الانتباه عن العلاقات الاستغلالية المستمرة حيث تتعاون الدول الغنية مع الحكومات الأفريقية الضعيفة والفاسدة. في أحدث إصداراته ، غالي الفقر، الدكتور جريج ميلز من مؤسسة Brenthurst Foundation * ، يناقش كيف في التعاملات التجارية العادية في إفريقيا ، “يزدهر الفساد والرشوة كطرق تشغيل في بيئة تتسم بضعف أنظمة الضرائب والتمثيل ، والتعيينات القائمة على المحسوبية واتخاذ القرارات بدرجة عالية من المعاملات” . علاوة على ذلك ، يصبح الأمر أكثر خطورة عندما تتولى نفس الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي (EU) مسؤولية التعاون الضريبي العالمي ، مثل سويسرا ، وهولندا ، وقبرص ، وأيرلندا ، ولوكسمبورغ ، ومالطا ، وجزر فيرجن البريطانية ، ومدينة لندن. ، والوجهات الأحدث التي تم الكشف عنها في أوراق Pandora مثل الولايات المتحدة في ولاية ديلاوير ، وداكوتا الجنوبية ونيفادا ، تكساس ، لا تزال تتحول إلى ملاذات ضريبية.
يمكن للمرء أن يضيف أن تقديم المزيد من المساعدات الخارجية بدلاً من السعي وراء شراكات تجارية هادفة ومفيدة للطرفين ومتساوية ليس من قبيل الصدفة. إذا كانت هناك أي شكوك حول هذا الأمر ، فقد اعترفت رئيسة الوزراء البريطانية السابقة تيريزا ماي أنه في عالم ما بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي ، سيتم استخدام ميزانية المساعدات البريطانية لتعزيز التجارة والمصالح السياسية البريطانية – قطار قيد الحركة بالفعل إذا سألت معظم خبراء التنمية. هذه الأنظمة متواطئة في تمكين الأنظمة الاستبدادية ، والسماح للقادة المعروفين بانتهاكات حقوق الإنسان والمعاملات غير المشروعة بتحريك أموالهم بحرية على حساب مواطنيهم. خديجة شريف ، محامية وخبيرة في مجال العدالة الضريبية ، تطرح مشكلة “ اقتصاد الاحتياجات ”، بحجة أنه “سمح بترتيب وإدارة الواقع من قبل خبراء يتصرفون ضمن فضاءات الثروة غير الخاضعة للمساءلة ، مع تأطير الرأسمالية الخيرية على أنها بدون تاريخ وسياسة ، على الرغم من الأموال المتولدة من خلال أنظمة عدم المساواة”.
العمل العالمي ضد التهرب الضريبي – الماضي والحاضر والمستقبل
كان هناك بعض التقدم في معالجة التهرب الضريبي بفضل جهود الدعوة الكبيرة للقارة من قبل منظمات التنمية ونشطاء العدالة الضريبية مثل أوكسفام ، ومنتدى إدارة الضرائب الأفريقية (ATAF) ، والمساعدات المسيحية والعدالة الضريبية في أفريقيا ، من بين آخرين. على الرغم من إحراز تقدم فيما يتعلق بتوافق الآراء الواسع بين البلدان حول الحاجة إلى إطار متعدد الأطراف للتعاون الضريبي بدلاً من المنافسة الضارة من خلال التدابير الأحادية ، إلا أنه كان بطيئًا واستبعديًا. تم انتقاد Eforts التي تقودها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) – بعض أقوى وأغنى دول العالم – لأنها تلبي إلى حد كبير تفضيلات الاتحاد الأوروبي والدول الأعضاء فيه ، مما أدى إلى استبعاد غالبية أقل البلدان نمواً التي تعتبر غير متناسبة. تتأثر بالتهرب الضريبي.
يعد التعاون متعدد الأطراف أمرًا أساسيًا للإصلاحات الضريبية العالمية التي تعالج بفعالية الآثار السلبية لها على النتائج الإنمائية في البلدان الأكثر ضعفًا. التهرب الضريبي هو مشكلة عمل جماعي تحتاج إلى تنسيق ومعايير موحدة أو مطبقة بشكل عادل. أكدت الطريقة الإقصائية التي اتبعت بها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الإصلاحات شكوك خبراء الضرائب الأفارقة وأدت إلى تهميشهم ، كمجموعة من القوانين المتفق عليها حديثًاستجبر الشركات متعددة الجنسيات على الإبلاغ عن المعلومات الضريبية لكل دولة من دول الاتحاد الأوروبي حيث تعمل ، ولكنها ستتجاهل معظم عملياتها في بقية العالم. وهذا يدل على أن الدول الغنية تريد تطوير حلول انتقائية لتحدياتها الخاصة مع الرغبة في الحفاظ على الفوائد ، وهي خطوة من المرجح أن تؤدي إلى مزيد من تآكل القواعد الضريبية للبلدان المستبعدة وتمهيد الطريق للأثرياء لمواصلة دفع أقل من نصيبهم العادل من الضرائب.
مطالب من نشطاء العدالة الضريبية الأفارقة – الطريق إلى الأمام
هذه التناقضات هي السبب في أن القادة الأفارقة وخبراء الضرائب يطالبون بإطار ضريبي عالمي جديد يتم التفاوض بشأنه والبت فيه في الأمم المتحدة وليس في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، حيث يمكن لجميع البلدان المشاركة على قدم المساواة. لقد قطعت لجنة الضرائب التابعة للأمم المتحدة بالفعل خطوات كبيرة في تقديم توصيات لإنهاء السباق نحو الحضيض في تحصيل الإيرادات الضريبية العالمية ، بما في ذلك:
- تعزيز قدرات الإدارات الضريبية من خلال المساعدة التقنية والتمويل ؛
- اتفاقيات التبادل التلقائي للمعلومات لمكافحة السرية المالية من قبل الشركات ؛
- مواءمة الضرائب من خلال معدلات ضريبية دنيا فعالة ؛
- القوانين المحلية لتعزيز الشفافية من قبل المؤسسات المالية ؛
- تقديم التقارير من دولة إلى أخرى من قبل الشركات متعددة الجنسيات في جميع البلدان التي تعمل فيها ؛ و
- اعتماد الضرائب التصاعدية كمبدأ للتعاون الضريبي وتخفيف التفاوتات في الثروة
تعتبر المقترحات مسألة ذات أولوية عالية وتوضح أهمية بذل جهد عالمي منسق لمعالجة التهرب الضريبي بشكل جماعي. حتى مع المعايير الضريبية العالمية التي تنطبق على الجميع ، تظل البلدان الأفقر مع نهاية قصيرة للعصا وتحتاج إلى مزيد من الدعم ، لأنه في حين أن الدول الأكثر ثراء لديها قدرات أعلى للتكيف مع الاستراتيجيات المتزايدة باستمرار للتهرب من قبل الأثرياء ، فإن العديد من البلدان الأفريقية لا تستطيع ذلك. المواكبة دون مساعدة تقنية ومالية – التي هي بلا شك استراتيجية أفضل وأكثر استدامة للتنمية الاقتصادية والحد من الفقر من المساعدات.